Можно ли быть самозанятым и работать официально

Самозанятость — удобный налоговый режим для тех, кто хочет работать на себя. Свободный выбор заказчиков, отсутствие графика работы и полный контроль над доходами делает этот формат популярным у фрилансеров и тех, кто продает изделия ручной работы. Но есть и минусы: отсутствие отпусков, больничных и право получать лишь небольшую социальную пенсию. Поэтому многие совмещают свое дело и официальное трудоустройство. В статье поговорим, можно ли работать по трудовой и быть самозанятым в одно время.

Кто такой самозанятый

Понятия «самозанятый» в законе нет — есть специальный налоговый режим для самозанятых россиян. Он позволяет оказывать консультации и услуги другим людям, а также продавать вещи собственного производства. Для этого необходимо встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) и фиксировать поступления от клиентов в приложении «Мой налог».

Режим появился в 2019–2020 годах. С тех пор работающие на себя граждане могут законно заниматься профессиональной деятельностью и платить налоги без необходимости открывать ИП и делать страховые взносы. При этом платежи разрешается принимать на личные банковские счета.

Пока такая возможность действует до конца 2028 года и, вероятно, ее продлят. Налоговые ставки составляют 4 % на поступления от физических лиц, 6 % — от юридических. Налог необходимо платить каждый месяц. Он рассчитывается автоматически на основании полученных доходов. Что удобно, декларацию по таким поступлениям заполнять не нужно.

Особенности статуса самозанятого

Стать плательщиком НПД могут не только россияне, но и граждане Украины и стран ЕАЭС: Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана. Для мигрантов из других государств такой шанс пока не доступен.

Кто может и не может стать самозанятым

Режим подходит специалистам из разных сфер. Перечень в законах не закреплен, поэтому приведем примеры профессий:

репетитор	психолог	бьюти-мастер
няня	таксист	фотограф
уборщик	курьер	дизайнер
сантехник	повар кейтеринга	копирайтер
блогер	маляр	карьерный консультант
портной	тренер	механик и пр.

Однако оказывать услуги на самозанятости не могут специалисты, для деятельности которых нужна лицензия или допуск. Например:

врачи, медсестры;
адвокаты, нотариусы;
медиаторы, арбитражные управляющие;
охранники, детективы;
дезинфекторы и т. д.

Список лицензируемых профессий закреплен в ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ. Если ваша специальность уникальная и связана с повышенными рисками, рекомендуем обратиться за разъяснениями к юристу.

Кроме того, есть ограничения по виду деятельности. Под запретом:

перепродажа товаров чужого производства;
наем сотрудников и делегирование;
добыча полезных ископаемых;
продажа алкоголя и сигарет;
арендный бизнес, если речь о коммерческих помещениях;
посреднические услуги и др.

Полный перечень ограничений — в ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Пример. Если вы реализуете товары поставщика, а не создаете своими руками, необходимо регистрироваться как ИП.

Ограничения по доходу

Входящие поступления необходимо фиксировать в приложении «Мой налог». Применять налогообложение по НПД можно, пока сумма выплат от клиентов не достигнет 2,4 млн. При этом неважно, сколько вы заработали в конкретном месяце. В этой сумме также не учитывается зарплата — она облагается НДФЛ у работодателя.

При превышении лимита в 2,4 млн рублей человек теряет регистрацию по самозанятости до 1 января следующего года. Он может стать индивидуальным предпринимателем или платить 13 % как физлицо.

Можно ли быть самозанятым и официально работать

В предыдущем пункте мы уже намекнули, что зарплата не учитывается при подсчете дохода самозанятого. Действительно, совмещать официальную работу и самозанятость можно.

Какие есть ограничения:

Нельзя оказывать услуги по договору своему работодателю. Этот запрет сохраняется не только в период трудоустройства, но и два года после увольнения.
Налоговая с подозрением относится к деятельности, когда оплата поступает только от одного юрлица. Например, если вы убираетесь в офисе лишь определенной компании, получая регулярные выплаты по договору. ФНС может заподозрить, что организация таким образом избегает официального трудоустройства.
В трудовом договоре могут быть прописаны ограничения на сотрудничество с компаниями-конкурентами. Ознакомьтесь с условиями, прежде чем заключать сделку. Но запретить подработку совсем работодатель не имеет права.
Некоторым специалистам, таким как госслужащие, запрещается вести предпринимательскую деятельность. Подробнее вопрос раскроем в следующем пункте.

Пример. Сергей был разработчиком в ИТ-стартапе и получил неприятную новость о сокращении. Но работодатель предложил альтернативный вариант — уволиться и продолжить сотрудничать по самозанятости. Это запрещено. Должно пройти минимум два года с момента увольнения. Правило введено специально, чтобы организации не уклонялись от уплаты страховых взносов, налогов и других расходов на сотрудников.

При совмещении трудоустройства по ТК и самозанятости вы обязаны соблюдать распорядок труда на основном месте работы: вовремя приходить и уходить, выполнять обязанности согласно трудовому договору. При этом вы сохраняете все положенные законодательством пособия — например, больничные и отпускные.

Итак, оказывать услуги или продавать товары ручной работы вне рабочего времени разрешается. Вид деятельности может совпадать с основным: например, женщина работает учителем в школе, а после уроков занимается репетиторством.

Может ли госслужащий быть самозанятым

Госслужащим и муниципальным служащим разрешено уплачивать налог на профессиональный доход только от сдачи в аренду личного, невостребованного жилья. Например, квартиры, находящейся в другом городе или доставшейся в наследство. Такие меры необходимы, чтобы исключить корыстный умысел и конфликт интересов.

Ограничения по самозанятости распространяются на сотрудников, исполняющих государственные функции. Это работники:

федеральных, региональных, областных и местных органов управления;
военных и силовых структур;
исполнительных и законодательных органов власти.

Примеры должностей:

депутат	руководитель органов	полицейский
губернатор	начальник отдела	военнослужащий
глава района	налоговый инспектор	сотрудник Росгвардии
министр	судебный пристав	инспектор ГИБДД
советник	прокурор	оперуполномоченный и др.

Ограничение не затрагивает обслуживающий персонал — например, уборщиков и дворников. Ведь они не принимают решения, от которых зависит благополучие населения. Попадает ли ваша должность под запрет, уточняйте в отделе кадров своей структуры.

За нарушение этого правила госслужащего могут уволить, назначить штраф, а при получении миллионных доходов — возбудить уголовное дело.

Может ли самозанятый оказывать услуги своему работодателю

Ответ на вопрос простой и однозначный — нет. Официальная работа на компанию не может совмещаться с оказанием ей же услуг по договору. Об этом говорит ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Этот запрет действует, даже если выполняемый по самозанятости заказ никак не связан с основным видом деятельности.

Пример. Допустим, человек — разработчик программного обеспечения, а по выходным создает изделия из кожи. Работодатель не может сделать у кожевника заказ сувениров, оформив сделку по договору подряда, если тот самозанятый (или ИП на НПД) и одновременно работающий у него по трудовой.

Возможен ли перевод сотрудников из наемных в самозанятые

Нет, законодательство запрещает это делать. Если бы такой перевод был разрешен, работодатели начали бы массово отказываться от официального трудоустройства. Ведь это дополнительные большие расходы: взносы на пенсионное обеспечение и медицинское страхование, НДФЛ, а также отпускные и больничные.

Государство контролирует работу компаний с самозанятыми. Так, человек не может выполнять заказы по самозанятости у своего бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения. Даже если работал в дочерней компании. Подробнее в ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ.

Организации наказывают за попытку скрыть трудовые отношения за договором ГПХ. Если Роструд выяснит, что сотрудники работают не по ТК, но соблюдают рабочий график, приходят в офис и выполняют определенные функции согласно должности, компания получит штрафы и обязана будет уплатить доначисленные налоги.

Кто не может перейти на самозанятость

Этот удобный налоговый режим не могут использовать некоторые категории людей:

Наниматели — если есть наемные сотрудники и те, кто помогает вести деятельность как подрядчики.
Подростки младше 14 лет — статус доступен только для лиц старше 14 лет, до совершеннолетия необходимо письменное согласие родителя/опекуна.
Иностранцы — граждане любых государств, кроме стран ЕАЭС и Украины.
Должники по налогам — не смогут встать на учет в налоговой повторно, пока осталась непогашенная задолженность по налогам и пеням.
ИП на других режимах — те, кто уже на налогообложении по УСН, ЕНВД, ЕСХН или патенту.
Агенты — лица, которые оказывают посредническую помощь бизнесу на основании договора агентирования (поручения, комиссии), а также принимающие плату за чужие товары/услуги.
Ряд профессионалов — добывающие и реализующие полезные ископаемые, продающие подакцизные или маркируемые товары. А также специалисты, чья деятельность подлежит лицензированию или требует специального допуска.

При этом люди, оформляющие или уже получившие статус банкрота, могут стать налогоплательщиками на НПД. Запрета нет и для неработающих пенсионеров.

Как платить налоги самозанятому

Уплачивать налоговые сборы по самозанятости просто в приложении «Мой налог». Всё рассчитывается автоматически после регистрации доходов. Вы фиксируете поступление, выдаете чек клиенту, а система показывает размер заработка за месяц и сумму к оплате.

До 12 числа месяца, следующего за отчетным, налоговая сформирует уведомление и пришлет его в приложении. Оно будет отображаться на главном экране до тех пор, пока вы не рассчитаетесь. Срок оплаты — до 28 числа. Средства можно списать с карты российского банка.

Пример. Вы встали на учет по самозанятости в начале июня и уже начали принимать платежи на личную карту. Каждое такое поступление от клиента необходимо сразу фиксировать в приложении, формируя чек. Сумма всех платежей, полученных с 1 по 30 июня, отображается на главном экране. До 12 июля там же появится сообщение об оплате. Уплатите налог до 28 июля включительно.