Справка о неполучении налогового вычета: где ее получить и зачем она нужна

Давайте сначала разберемся с тем, что такое налоговый вычет. Это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход, позволяя человеку вернуть часть ранее уплаченного налога. Проще говоря, это мера поддержки от государства, позволяющая гражданам экономить на налогах при совершении значимых покупок или трат, связанных с лечением, образованием, покупкой недвижимости и др.

Каждый россиянин, официально работающий и регулярно выплачивающий налоги, имеет право на различные виды налоговых вычетов. Согласно статистике, представленной Министерством финансов РФ, примерно треть российских налогоплательщиков активно пользуются возможностью вернуть часть уплаченных налогов​‍‍. Такие меры помогают стимулировать экономику страны и поддерживать социальную активность граждан.

По данным Федеральной налоговой службы России, только за 2023 год более 4,3 миллиона человек воспользовались правом на имущественный налоговый вычет при покупке жилья. Общая сумма возвращенных средств превысила 400 миллиардов рублей. Социальные же выплаты по обучению детей получили свыше 1 миллиона семей, а медицинские расходы компенсировали около 800 тысяч человек. Эти цифры ежегодно растут благодаря повышению финансовой грамотности населения и развитию электронных сервисов госуслуг.

Интересно отметить: согласно опросу ВЦИОМ, около половины россиян знают о праве на возврат части уплаченного НДФЛ при покупке жилья или оплате лечения, но лишь треть реально пользуется этим инструментом из-за нехватки информации либо сложностей с оформлением документов.

Справка о факте неполучения налогового вычета (КНД 1160077 – код справки в классификаторе налоговых документов) – это официальный документ, который подтверждает, что гражданин за определенный период не воспользовался правом на получение того или иного вида налогового вычета. На первый взгляд, может показаться, что это формальность, однако на практике без этой справки невозможно воспользоваться рядом важных государственных услуг и льгот.

Например, если вы хотите получить имущественный или социальный вычет по месту работы, работодатель обязан убедиться в том, что ранее этот вычет за тот же период не был предоставлен через налоговую инспекцию. Аналогичная ситуация возникает при переводе пенсионных накоплений между фондами или при оформлении некоторых видов социальных выплат.

Справка КНД 1160077 может понадобиться в самых разных жизненных ситуациях:

• Покупка недвижимости. При покупке квартиры или дома гражданин имеет право на имущественный вычет (статья 220 НК РФ). Если человек хочет получить этот вычет через работодателя (то есть получать ежемесячно зарплату без удержания НДФЛ), работодатель запросит у него справку из ФНС.
• Оплата обучения или лечения. Социальные вычеты предоставляются за оплату образования (своего или детей), медицинских услуг и лекарств. Для получения такого возврата через работодателя также потребуется подтверждение.
• Расторжение пенсионного или страхового договора. Если вы приняли решение прекратить досрочно договор добровольного страхования жизни либо негосударственного пенсионного плана, компания-страховщик или соответствующий пенсионный фонд произведут удержания НДФЛ. Предъявленная справка удостоверяет отсутствие ранее использованного налогового вычета по указанным взносам, что способствует уменьшению размера взыскиваемого налога.
• Оформление долгосрочных сбережений. В рамках новых программ поддержки долгосрочных инвестиций государство также требует подтверждения отсутствия двойного получения льгот.

Для оформления запроса понадобятся:

• паспорт гражданина РФ;
• ИНН;
• заявление (в свободной форме либо по утвержденному образцу КНД 1160077); образец справки о неполучении налогового вычета можно взять здесь.
• доверенность (если обращается представитель).

Согласно приказу ФНС России от 18 октября 2024 года № ЕД-7-11/876@, срок рассмотрения заявления составляет до 5 рабочих дней с момента поступления обращения в инспекцию. На практике во многих регионах документ готовят быстрее – иногда уже через 2–3 дня после подачи заявления.

Госпошлина за выдачу такой справки не взимается: услуга абсолютно бесплатна для всех категорий граждан.

Вопросы предоставления информации о полученных или не полученных налоговых льготах регулируются следующими нормативными актами:

• Налоговый кодекс РФ (статьи 219–220) – определяет виды возможных социальных и имущественных вычетов.
• Федеральный закон №212-ФЗ от 24 июля 2009 г., регулирующий вопросы учета налогоплательщиков и их взаимодействия с государственными органами.
• Приказ Министерства финансов РФ №ММВ-7-11/3@ от 11 ноября 2011 г., устанавливающий правила заполнения заявлений и выдачи соответствующих справок.
• Приказ ФНС России от 18 октября 2024 года № ЕД-7-11/876@ — утверждает форму КНД 1160077 для запроса такой справки.
• Разъяснения Минфина РФ (письмо Минфина от 15.03.2023 №03 04 05/20123).

Где взять справку о неполучении налогового вычета?
Документ можно получить: в налоговой инспекции – лично с паспортом и заявлением; через личный кабинет на сайте ФНС – онлайн-запросом; по почте – отправив заявление в свою ИФНС; через представителя – по доверенности.

Можно ли получить одну справку сразу за несколько лет?
Да. В бланке заявления достаточно указать интересующий вас период — например, «за 2021–2023 годы». Это удобно тем, кто оформляет крупные сделки или длительное лечение.

Можно ли подать заявление через представителя?
Законодательство допускает такой вариант. Главное условие – наличие нотариально заверенной доверенности с правом представлять ваши интересы перед органами ФНС.

Как проверить статус заявления?
В личном кабинете на сайте nalog.ru отображается статус обработки вашего запроса. Также уведомление приходит на электронную почту либо телефон (если указаны контакты).

Что делать при отказе?
Если вам отказали в выдаче справки без объяснения причин либо затягивают сроки рассмотрения обращения, смело обращайтесь с жалобой через портал Госуслуг либо напрямую в вышестоящую инспекцию ФНС.