Новый налоговый вычет с сентября 2026 года: кто сможет получить?
С 1 сентября 2026 года в России появилась возможность вернуть до 88 000 рублей от налога на доходы физических лиц, уплаченного за год. Новые условия получения вычета применяются к договорам долгосрочного страхования жизни, действительным с 1 января 2025 года.
В статье расскажем, как получить налоговый вычет, сколько максимально можно получить новых выплат и какие требования нужно выполнить.
Новая налоговая льгота с сентября 2026
Льготу, о которой пойдет речь, нельзя назвать полностью новой. В существующие законы о долгосрочных сбережениях внесли поправку, которая позволяет плательщику получать налоговый вычет со взносов по страхованию жизни. Учитываются договоры, заключенные с 1 января 2025 года. Общий лимит годовых взносов, с которых можно получить вычет, составляет 400 000 рублей. Для родителей, делающих отчисления в пользу ребенка, — 500 000 рублей.
С 2024 года граждане могут получать налоговую выгоду с долгосрочных сбережений. Учитываются определенные расходы, например на негосударственное пенсионное обеспечение и похожие инициативы. В 2026 году список расширили, добавив в перечень подходящих программ договоры добровольного страхования жизни.
При оформлении вычета через работодателя налоговая выгода применяется в течение соответствующего налогового периода. Если гражданин самостоятельно подает декларацию 3-НДФЛ, оформить вычет по новым правилам можно будет только после окончания 2026 года, а налоговый возврат поступит в 2027 году.
Как рассчитывается сумма нового налогового вычета с 1 сентября 2026 года
Размер возврата рассчитывается исходя из суммы, с которой предоставляется вычет, и ставки НДФЛ. Например, если человек за год внес 400 000 рублей в программу, которая дает право на вычет, максимальный возврат составит 88 000 рублей (при ставке НДФЛ 22 %). Родители, которые делают накопления в пользу ребенка, могут вернуть до 110 000 рублей.
При других ставках сумма будет меньше.
| Налог на доходы физлиц, % | Максимальный вычет, рубли |
|---|---|
| 13 | 52 000 |
| 15 | 60 000 |
| 18 | 72 000 |
| 20 | 80 000 |
При этом получить всю рассчитанную сумму можно только в пределах фактически уплаченного НДФЛ. Льгота не позволяет вернуть сумму, превышающую ту, что была внесена в соответствующий период. То есть, если человек заплатил по договору 250 000 рублей за год, при расчете вычета будет учитываться только эта сумма.
Условия для получения новых выплат по налоговому вычету
Право на вычет есть у граждан, получающих облагаемые НДФЛ доходы и участвующих в программе долгосрочных сбережений или добровольного страхования жизни. Взносы по соответствующим договорам учитываются, только если соглашение заключено в пользу самого гражданина, членов семьи или близких родственников.
При рассмотрении прав гражданина на вычет учитываются:
- соглашения о долгосрочных сбережениях с негосударственным пенсионным фондом;
- договоры негосударственного пенсионного обеспечения;
- взносы на индивидуальный счет третьего типа (ИИС-3);
- с 1 сентября 2026 года — предусмотренные законом договоры добровольного страхования жизни.
Чтобы получать налоговую выгоду, гражданин обязан соблюдать установленные договорами сроки. Для соглашений, заключенных в 2024–2026 годах, минимальный срок составляет 5 лет. Для договоров, заключаемых позднее, период постепенно увеличивается до 10 лет.
Если положения договора нарушены или человек досрочно прекращает его без предусмотренных законом оснований, ранее полученную налоговую выгоду могут потребовать вернуть (возврат излишка в бюджет).
Также возможны ограничения по количеству заключаемых соглашений. Если таковые не применяются, лимит на все договоры остается общий: 400 000 рублей.
Что изменится по сравнению со старым налоговым вычетом
С 1 сентября 2026 года лимит суммы, с которой можно получить льготу, увеличивается с 400 000 до 500 000 рублей, если родитель делает долгосрочные сбережения в пользу своего ребенка. Для обычных накоплений лимит не меняется.
Ребенку необязательно быть несовершеннолетним, чтобы родитель мог повысить облагаемую льготой сумму накоплений. ФНС не устанавливает ограничений на детей старше 18 лет.
Ранее добровольное страхование жизни относилось к социальным налоговым вычетам, но по новым правилам его переквалифицировали. Вычет предоставляется по договорам страхования от 5 лет. Раньше сумма была ограничена 150 000 рублями в год — теперь общий лимит установлен в размере 400 000 рублей.
Как подать заявление и получить новый налоговый вычет с 1 сентября
Оформить вычет можно через личный кабинет ФНС, декларацию 3-НДФЛ или работодателя. Перечень необходимых документов зависит от способа оформления и вида накоплений.
Общий список:
- договор с организацией, подтверждающий участие в программе долгосрочных сбережений;
- документ, подтверждающий фактические взносы;
- документы, подтверждающие право на вычет в пользу члена семьи или родственника, если сбережения оформлены не в свою пользу;
- декларация 3-НДФЛ (если вычет оформляется через налоговую);
- сведения о доходах и уплаченном НДФЛ — по необходимости.
С 1.09.2026 для договоров добровольногострахования жизни ФНС вводит специальный документ, подтверждающий фактические страховые взносы. Получить его можно в страховой организации.
Личный кабинет ФНС
Если НПФ, банк или другой участник программы сообщает о взносах в ФНС, налоговая автоматически формирует предзаполненное заявление на вычет. Тогда вычет оформляется по упрощенной схеме. Часть сведений может поступать непосредственно от негосударственного пенсионного фонда или страховой организации. Гражданин освобождается от внесения большей части данных.
Как оформить вычет в упрощенном порядке:
- Участник программы вносит средства в качестве долгосрочных сбережений.
- Организация, контролирующая процесс, передает сведения о взносах в налоговую.
- После окончания налогового года ФНС проверяет сведения о плательщике.
- В личном кабинете плательщика появляется предзаполненное заявление о получении вычета.
- Плательщик заходит в раздел с вычетами и проверяет сумму, заверяет заявление электронной подписью и указывает банковский счет, куда следует направить возврат.
- После проверки данных средства зачисляют по реквизитам.
ФНС предупреждает: заявление появляется не позднее 20 марта года, следующего за годом, когда плательщик делал взносы. Если данные поступили в налоговую позднее 25 февраля, на формирование заявления потребуется не менее 20 дней.
Декларация 3-НДФЛ
Гражданин имеет право самостоятельно заявить о доходах за тот промежуток времени, когда были произведены платежи. Обычно это делают, если нет предзаполненного бланка.
Чтобы оформить заявление на новый налоговый вычет:
- 1Заполните декларацию 3-НДФЛ за соответствующий период.
- 2Укажите сумму взносов, по которым заявляется вычет.
- 3Приложите документы, подтверждающие право на вычет и фактическую уплату взносов.
- 4Отправьте заполненную декларацию в налоговую.
- 5После одобрения инспекторов получите возврат НДФЛ.
Обмен информацией с ФНС добровольный, поэтому заранее уточните данный момент в своей организации.
Через работодателя
Запросить вычет, если часть заработной платы удерживается и перечисляется на ПДС, НПО или ИИС-3, можно через работодателя. В таком случае сотруднику достаточно написать заявление работодателю, чтобы вычет учитывался при расчете НДФЛ.
Это единственный случай, когда не нужно ждать окончания года и возврата налогов от ФНС. Можно даже уменьшить НДФЛ при выплате зарплаты с учетом вычета.
Коротко о главном
С 1 сентября 2026 года:
- Общий лимит суммы, с которой можно получить вычет на долгосрочные сбережения, составляет 400 000 рублей.
- При ставке НДФЛ 22 % максимальный возврат с этой суммы — 88 000 рублей.
- Для родителей, делающих долгосрочные сбережения в пользу детей, лимит увеличивается до 500 000 рублей, а максимальный возврат при ставке 22 % — до 110 000 рублей.
- Получить вычет можно через налоговую, а для случаев, которые предусмотрены законом, — в упрощенном порядке или у работодателя.
- Возможность получения вычета определяется соблюдением условий соответствующего договора и уплатой НДФЛ за период.
