• Личный кабинет
  • Займы
  • Погасить займ
  • Вопросы и ответы
  • О компании
  • Документы
  • Денежные переводы
Личный кабинет

Резиденты и нерезиденты: как их определить и в чем различие

30% и 13% налога — согласитесь, большая разница. Только недавно приехавшие в Россию люди, как правило, отдают бо́льший процент доходов в пользу государства. Но налоговое резидентство позволяет как снизить ставку НДФЛ, так и приобрести некоторые льготы. В статье разберемся, как получить и подтвердить статус резидента.

Определяем свой статус

Для начала поясним: сегодня существуют два вида резидентов — налоговые и валютные. В этой статье мы будем говорить только о налогоплательщиках, но в конце упомянем финансовое законодательство.
Налоговый резидент — это человек, проживающий в России не менее 183 дней за последний год. Причем речь идет не о календарном годе, а о фактическом периоде.
Пример. Хасан приехал в Россию 21 марта 2025 года. Ровно через 183 дня он станет резидентом, если, конечно, не будет выезжать из страны. Проведенные за пределами страны дни не засчитываются.
Налоговый нерезидент — это человек, находившийся в стране менее 183 дней за последние 12 месяцев. Это может быть как недавно переехавший мигрант, так и гражданин России, живущий в другом месте.
Пример. Мария удаленно работает в российской компании и предпочитает жить в теплом Таиланде. За последний год она возвращалась на родину несколько раз — и в совокупности пробыла дома 90 дней. Героиня утратила статус резидента и сможет вернуть его, если будет регулярно находиться в России.
Есть исключения, не влияющие на положение:
  • лечение, обучение и военная служба за границей;
  • рабочие обязательства в другом государстве — например, командировка;
  • наличие международного договора между странами.
В примерах мы ничего не говорили о гражданстве, и вот почему: резидентство определяется независимо от того, гражданином какой страны является человек. Правила одинаковы для россиян и мигрантов.
Теперь разберемся, зачем нужно знать свой статус и на что он влияет.

Различия между резидентами и нерезидентами

Правовые аспекты
Сейчас речь пойдет об уплате налогов — ведь именно на этот важный пункт влияет резидентство. Регулирующие налогообложение правила закреплены в Налоговом кодексе. В рамках нашего вопроса будет полезно прочитать статьи 207 и 224.
Что важно знать:
  1. 1Если работодатель просит подтвердить получение статуса резидента документом, отправьте заявление в ФНС. Сделать это можно онлайн или почтой по адресу Межрегиональной инспекции.
  2. 2Работающие жители России могут возвращать часть уплаченных налогов. Право на социальный, имущественный и другие виды вычета имеют только резиденты.
  3. 3Основное различие заключается в правилах налогообложения: с доходов физических лиц-нерезидентов удерживается больший процент.
  4. 4Резиденты платят налог с доходов, полученных в России и за рубежом. Нерезиденты — только от российских источников.
Налоговая политика
А теперь к подробностям. Налогами облагаются почти любые доходы физических лиц:
  • заработная плата;
  • выигрыши в акциях и лотереях;
  • выплаты от инвестиций;
  • вознаграждения за услуги;
  • средства от продажи недвижимости и др.
Ставки НДФЛ для резидента и нерезидента отличаются. Посмотрим, какие проценты закреплены в ст. 224 НК.
Вид доходаЗарплатаВыигрышиВкладыПродажа жилья
Резидентот 13%13–35%от 13%от 13%
Нерезидент30%30%15%30%
Для некоторых источников доходов указана только нижняя граница — это связано с введением прогрессивной шкалы НДФЛ. С начала 2025 года с увеличением годового заработка растет и величина налога — до 22%. Причем повышенный процент уплачивается только с того момента, когда порог превышает 2,4 млн. Подробности в законе.
Пример. Сарик работает ведущим ИТ-специалистом и получает 250 тыс. рублей ежемесячно. Его общий заработок с января по сентябрь составил 2,25 млн. В октябре он перейдет установленный порог, и его доходы начнут облагаться 15% НДФЛ.
Основную часть жителей России нововведение пока не коснется. Повышение налогов почувствуют на себе только специалисты, зарабатывающие более 200 тыс. рублей в месяц. Для сравнения: средний уровень зарплаты по стране по итогам 2024 года составил 87 тысяч.
Патентная система и другие исключения
Иностранные граждане с трудовым патентом имеют обычную ставку НДФЛ — от 13%. Она действует с первого дня работы и касается заработной платы. Причем авансовые платежи засчитываются в счет налога — п. 6 ст. 227.1 НК.
Пример. Хасан работает в Санкт-Петербурге и ежемесячно вносит 6 тыс. рублей за трудовой патент. Его зарплата — 100 тыс.
Рассчитаем фактический НДФЛ, взимаемый с зарплаты: 100 × 0.13 - 6 = 7 тыс.
Резидентский процент положен еще двум категориям мигрантов:
  • иностранцы из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана;
  • высококвалифицированные специалисты — востребованные профессионалы с высокой зарплатой.
Права и льготы
Права и обязанности налоговых резидентов и нерезидентов почти не отличаются: статус влияет только на размер налоговой ставки и возможность получения вычета. Вне зависимости от гражданства жители страны могут передвигаться по ее территории, получать образование, приобретать имущество и вступать в брак. Подробности рассказали в этой статье.
В рамках темы важно рассказать о налоговом вычете — возможности, которую получают все официально работающие резиденты. Итак, ежемесячно определенный процент с доходов удерживается и перечисляется в бюджет Российской Федерации. В некоторых случаях часть денег можно вернуть.
Когда положен налоговый вычет:
  • стандартный — инвалидам и семьям с детьми;
  • социальный — за платное обучение, лечение, занятия спортом и др.;
  • имущественный — после покупки недвижимости, получения ипотеки;
  • инвестиционный — при пополнении индивидуального инвестиционного счета, по операциям с акциями, облигациями и др.
Чтобы получить льготу, необходимо официально работать, подать налоговую декларацию и заявление. Делимся инструкцией в статье.

Разбираем частные вопросы

Как происходит уплата налогов, если человек приобрел статус резидента посреди года?
Бухгалтерия начнет исчислять 13% вместо 30%. Более того, переплата с января будет засчитана в счет последующих платежей по НДФЛ. Простым языком — временно вы будете платить меньше налогов, чем должны.
Как облагается налогами зарплата при удаленной работе на российскую компанию?
Если человек работает дистанционно, но на российскую компанию, с его дохода вычитается от 13% НДФЛ. С начала 2025 года неважно, как трудоустроен специалист: по трудовому договору или на ГПХ.
Что такое валютное резидентство?
Валютными резидентами считаются граждане России и иностранцы с видом на жительство. Иностранные банковские счета резидентов подлежат контролю со стороны ФНС — нужно сообщать об их открытии, закрытии, а также ежегодно отчитываться о движении средств.
Есть исключения: те, кто живет за границей более 183 дней в текущем календарном году, могут свободно открывать счета и переводить деньги.

Заключение

Понятия налогового резидента и нерезидента помогают разобраться в тонкостях налогообложения. Только что приехавший в страну иностранный гражданин является нерезидентом. Он платит повышенную ставку НДФЛ и не имеет права на вычеты. Исключение составляют трудовые мигранты на патенте и выходцы из ЕАЭС: для них сразу действует резидентский процент — от 13%.
Через полгода постоянного проживания иностранцы становятся резидентами и платят налоги по тем же правилам, что россияне. Также появляется доступ к налоговым льготам: социальному, имущественному и другим видам вычета.
О том, какие налоги помимо НДФЛ должны платить нерезиденты, читайте в статье.

Читайте также


Что такое микрозаймы: суммы, сроки, условия выдачи
Микрозайм – деньги в долг, которые можно получить в микрофинансовых компаниях. Полная информация для тех, кто хочет быть грамотным заемщиком.

¹Подробная информация о продуктах указана в Информации об условиях предоставления, использования и возврата потребительских микрозаймов ООО МКК «Корона».

Займы доступны гражданам Таджикистана, Узбекистана, Азербайджана, Казахстана, Кыргызстана, Молдовы, Армении, России и Грузии, а также гражданам Беларуси в случае повторного получения ими займа, от 18 до 75 лет включительно.

Срок рассмотрения заявления на заем не более 48 часов, в случае необходимости дополнительной проверки документов и (или) технических сбоев в работе - до 5 рабочих дней.

²Услуги по переводу денежных средств, в том числе при погашении займов, предоставляются РНКО «Платежный Центр» (ООО), лицензия ЦБ РФ № 3166-К от 14.04.2014 г., г. Новосибирск, ул. Кирова, 86, ОГРН:1025400002968. Информация о сумме ежемесячного платежа, дате займа, сроке оплаты, беспроцентном периоде, остатке задолженности является вымышленной и приведена для примера.

³Займ предоставляет ООО МКК «Корона» Рег. № в Гос. Реестре МФО 2120719001908 от 07.08.2012 г., (Новосибирская область, г.о. рабочий поселок Кольцово, рп Кольцово, ул. Технопарковая, стр. 1, ИНН 1909001476, ОГРН 1121902000879). Услуги по переводу денежных средств без открытия банковского счета предоставляются РНКО «Платежный Центр» (ООО), лицензия ЦБ РФ № 3166-К от 14.04.2014 г., г. Новосибирск, ул. Кирова, 86, ОГРН:1025400002968. ООО МКК «Корона» вправе отказать в выдаче займа.

⁴Мобильное приложение «Онлайн-переводы» (При этом название карточки приложения в интернет-магазинах может различаться, а именно, вместо словосочетания «Онлайн-переводы» в качестве названия приложения может использоваться слово «Korona» или «KoronaPay»; к названию «Онлайн-переводы»/«Korona»/«KoronaPay» могут быть добавлены дополнительные слова/фразы)

Apple и App Store являются товарными знаками Apple Inc. Google Play и логотип Google Play являются товарными знаками корпорации Google LLC.

ООО МКК «Корона» с 07.02.2025 является членом Саморегулируемой организации Союз «Микрофинансовый Альянс «Институты развития малого и среднего бизнеса» (ОГРН: 1147799006552, ИНН: 7736129567, адрес (место нахождения): 125367, г. Москва, Полесский проезд, д. 16, стр.1, офис 308, официальный сайт в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (https://alliance-mfo.ru).
21.01.2025 прекращено членство ООО МКК «Корона» в Саморегулируемой организации «Микрофинансирование и Развитие» (ОГРН 1137799014055, ИНН 7707491596, адрес (место нахождения): 107078, г. Москва Орликов переулок, д.5, стр.1, этаж 2, пом.11), официальный сайт в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (https://npmir.ru/).
Официальный сайт Банка России https://cbr.ru/
Интернет-приемная Банка России https://cbr.ru/Reception/
Государственный реестр микрофинансовых организаций https://cbr.ru/microfinance/registry/
Потребитель финансовых услуг вправе направить обращение Финансовому уполномоченному Российской Федерации. Юридический и почтовый адрес: 119017, г. Москва, Старомонетный пер., дом 3, получатель АНО «СОДФУ».
Адрес официального сайта финансового уполномоченного в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" https://finombudsman.ru/.

Номера телефонов службы обеспечения деятельности финансового уполномоченного: 8 (800) 200-00-10, 8 (495) 129-08-19 (для исходящих звонков, совершаемых сотрудниками Службы, потребителям по составу документов в ранее поданном финансовому уполномоченному обращении).

Ознакомиться с политикой обработки персональных данных