Ознакомиться с перечнем налоговых вычетов, которые положены гражданину, можно в НК РФ. В законе подробно описаны категории, размеры выплат и условия их назначения.
Стандартный
Сюда относятся 2 типа льгот: налоговый вычет на детей и для льготных групп населения.
В 2025 году произойдут изменения в выплате налогового вычета на детей, о нем мы поговорим в разделе «Изменения в законодательстве». Каждый из родителей несовершеннолетнего имеет право на получение этой льготы. Выплата продляется до 24 лет, если совершеннолетний обучается в вузе очно. Заявить о праве на налоговый вычет можно через работодателя.
Льготные категории граждан могут претендовать на вычет размером в 3 000 или 500 рублей. В основном это пострадавшие от ядерных катастроф, военные, инвалиды некоторых групп, доноры костного мозга и т.д., с полным перечнем можно ознакомиться в Налоговом кодексе РФ.
Если гражданин попадает в обе категории, то получает только наибольший вычет в размере 3 000 руб.
Социальный
Вычет такого вида можно получить, потратив средства на социально значимые цели, а именно:
- обучение (не больше 110 000 руб. на ребенка, и 150 000 руб. на взрослых);
- лечение или медикаменты;
- с 2022 года – на спортивно-оздоровительные услуги, такие как занятия фитнесом, посещение бассейна или отдых в лагере (если организация входит в список организаций, утвержденный Министерством спорта РФ);
- благотворительность (полная сумма пожертвования, но не более 25% дохода за год);
- добровольное страхование и пенсионные взносы;
- независимую оценку квалификации.
Максимум, который можно освободить от налогообложения – 150 000 руб. Не учитывают в лимит расходы на благотворительность, дорогостоящее лечение и оплату обучения ребенка.
Имущественный
Вычет можно получить за покупку или постройку недвижимости. Иногда его называют налоговым вычетом за квартиру. Собственник имеет возможность получить компенсацию 13% с суммы не более 2 000 000 руб. Максимально возвращают не более 260 000 руб.
Если квартира или дом приобретены с использованием заёмных средств, то дополнительно можно воспользоваться правом налогового вычета по ипотеке и компенсировать 13% от переплаты по кредиту, но не более 390 000 руб.
В целом гражданин может воспользоваться правом на возвращение до 650 000 руб.
Если приобретение совершено в зарегистрированном браке, супруги имеют право на налоговый вычет при покупке квартиры или дома в полном объеме, но не более 390 000 руб. на каждого.
Индивидуальный предприниматель может получить компенсацию части средств, потраченных на покупку имущества, необходимого для ведения бизнеса. Это может быть как помещение под офис, так и любое другое, в котором будет вестись предпринимательская деятельность.
Получить имущественный налоговый вычет можно только один раз в жизни. Однако, если было потрачено менее 2 миллионов рублей, оставшуюся часть компенсации можно перенести на следующий объект.
Налоговый вычет не действует, если сделка купли-продажи совершается между взаимозависимыми лицами или если затраты на покупку компенсировало государство, материнский капитал или работодатель.
При продаже имущества, если не истек минимальный срок владения, установленный законом, нужно заплатить НДФЛ и можно получить вычет.
Это, в основном, касается недвижимости. Срок владения составляет 3 года для близких родственников, 5 лет – для остальных граждан. При реализации жилья можно рассчитывать на компенсацию не более 1 000 000 руб., в остальных случаях – 250 000 руб.
Профессиональный
Претендентами на возврат налога являются:
- ИП, находящиеся на ОСНО;
- юристы (адвокаты и нотариусы), занимающиеся частной практикой;
- лица, оказывающие услуги по договору ГПХ без оформления индивидуального предпринимательства;
- люди, занимающиеся творчеством – артисты, художники.
Величина компенсации зависит от расходов, понесенных во время работы. Например, человеку заплатили за работу 10 000 рублей, но из них 1 000 — это расходы на материалы. На эту сумму можно попробовать запросить вычет, чтобы не уплачивать НДФЛ.
Есть 3 способа, как получить такой налоговый вычет:
- в 100% размере, если есть возможность подтвердить документально понесенные убытки – для всех категорий граждан, имеющих право на профессиональную льготу;
- 20% от общей суммы доходов – для индивидуальных предпринимателей, которые не в состоянии подтвердить расходы с помощью чеков и т.д.;
- в особом порядке соответственно таблице – только для создателей художественных произведений и ученых с научными изобретениями.
Вернуть переплату по НДФЛ можно:
- через декларацию 3-НДФЛ уже после уплаты всех налогов;
- посчитав НДФЛ самостоятельно, уже с учетом расходов, которые не войдут в налогооблагаемую базу. Индивидуальные предприниматели вносят налоги сами, а лицо, работающее по договору ГПХ, может договориться с организацией, являющейся его налоговым агентом. Возместить расходы полностью можно, только если каждый из них подтвержден документом (чеком и т.д.) Не стоит включать в расходы личные траты, такие как питание или покупку декораций в офис.
Инвестиционный
Такой налоговый возврат могут получить граждане, занимающиеся инвестициями. Лимит для инвестиций — до 3 000 000 рублей в год, учитывая период инвестирования. Для счетов – 400 000 рублей в год.