Какие налоги платит нерезидент в России?
Налоги, которые обязаны платить нерезиденты в РФ, являются важным и нередко трудным для понимания финансовым аспектом. Иностранные граждане и компании, любители путешествовать, часто допускают ошибки при учете средств. В последние годы российские налоговые органы ужесточили контроль над соблюдением обязательств иностранными лицами и фирмами. Налогообложение нерезидентов в данный момент регулируется по особым ставкам, и незнание этих правил может привести к значительным финансовым и юридическим последствиям. В частности, вам могут запретить въезд в страну, заблокировать банковские счета, а также запретить вести бизнес. В статье мы расскажем, какие налоги платят нерезиденты, и каковы их ставки.
Кто является нерезидентом?
Согласно налоговому законодательству, физические лица делятся на 2 категории: резиденты и нерезиденты. В статье 207 НК описаны условия, необходимые для признания человека резидентом. В остальных случаях он является нерезидентом.
Главный критерий, по которому определяется положение гражданина – количество дней, проведенных на территории России. Если он находится в стране менее 183 дней в течение 12 месяцев, необходимо будет заплатить увеличенный налог.
Существуют исключения, при которых статус резидента не теряется даже в случае более длительного отсутствия:
- лечение;
- учеба;
- пребывание на углеводородных месторождениях в море;
- командировки военных, сотрудников власти.
Дни въезда и выезда также входят в период, проведенный вне страны.
Нерезиденты должны платить следующие налоги:
- НДФЛ, но только на ту часть дохода, который платят в РФ;
- имущественный;
- земельный;
- транспортный.
Последние три вида вы оплачиваете только в том случае, если на вас зарегистрировано соответствующее имущество.
Как правильно определить статус налогового нерезидента?
Резидентство проверяется дважды: на момент получения зарплаты (текущий статус) и по итогам года (итоговый статус). Текущий статус проверяется каждый месяц при выплате. Работодатель определяет его, чтобы понять, сохранил ли специалист резидентство. Для этого от текущей даты отсчитывается 12 месяцев назад и вычисляется, сколько дней человек отсутствовал в России.
Если вы уехали 1 октября 2022 года и не возвращались, а дата выплаты выпала на 1 марта 2023 года, то период для подсчета будет взят с 1 марта 2022 по 1 февраля 2023. Если проживание за пределами РФ составило 151 день, резидентство сохраняется и ставка налога составляет 13%. Но нерезидентом вы станете со 2 апреля, и выплаты после этой даты будут облагаться налогом 30%.
Итоговый статус определяется в конце года, когда налог на доходы уточняется за период с 1 января по 31 декабря. Если дни отсутствия превышают 183, статус меняется на нерезидентский, и НДФЛ за весь год пересчитывается по ставке 30%. Это может означать доплату даже за месяцы, когда вы еще были резидентом.
Работодатель обязан удерживать налог из зарплаты (до 20% за раз) или подать сведения в ФНС, которая выставит требование о погашении. Если по итогам года вы окажетесь резидентом, например, вернувшись в мае, переплаченный налог вам вернут.
Пониженные ставки
Нерезиденты также могут выплачивать пониженную ставку. Это возможно в следующих случаях:
- получение патента в миграционных органах власти;
- трудовой деятельности мигрантов при признании их высококвалифицированными специалистами;
- нерезиденты являются участниками Государственной программы, утвержденной Президентом и, согласно ей, ведут трудовую деятельность;
- являются членам команды кораблей и судов, ходящих под флагом РФ;
- являются беженцами или лицами, получившими политическое убежище.
НДФЛ
Данный вид налога человек платит со всех доходов, которые он получает. Существует 3 ставки: 13%, 15% и 30%. Уплачивать НДФЛ в размере 30% нерезидент обязан только с той прибыли, которую он получит в РФ. Важным моментом является то, что зарплата, получаемая специалистом, может быть признана источником дохода из другого государства. Если в таком случае вы переведете деньги в российский банк, зачисление не послужит причиной платить налог, так как в этом случае это не является доходом.
Однако человек может получать средства не только в виде оплаты труда, но и от сдачи недвижимости в аренду, продажи, вкладов, прибыли от ценных бумаг.
Если нерезидент получает доход от акций российских фирм, налог будет 15%.
Исключением, при которым не придется платить НДФЛ, станет продажа имущества, которое находилось в собственности более 3 (в некоторых случаях 5) лет. Это касается и резидентов РФ.
Имущественные налоги
Рассмотрим, какие еще налоги платят мигранты. Их можно классифицировать как имущественные налоги. Разберем основные из них.
Налог на имущество
Данный вид расходов есть у тех, кто владеет недвижимостью: домом, квартирой, гаражом, долей в жилье. В зависимости от типа собственности, придется заплатить от 0,1% до 2% кадастровой стоимости.
Если жилье в социальном найме, налог уплачивать не требуется.
Если жилье в социальном найме, налог уплачивать не требуется.
Земельный налог
Еще один имущественный налог для нерезидентов. Если вы владеете участком, то, как и у резидентов, налог составит от 0,3% (для недвижимости, не используемой с целью ведения бизнеса) до 1,5% (если земля куплена для предпринимательской деятельности). При возникновении задолженности вам начислят пени.
Транспортный налог
В отличие от НДФЛ, транспортный налог рассчитывается для всех одинаково. Его размер зависит от средства (машина, снегоход, мотоцикл, катер), его мощности, региона и других факторов.
Размер ставки можно узнать на сайте ФНС вашего региона.
Размер ставки можно узнать на сайте ФНС вашего региона.
Счета в иностранных банках
Если вы являетесь нерезидентом и при этом имеете счета в иностранных банках, то у вас нет обязанности уведомлять об этом налоговые органы.
Самую большую ставку, 30%, придется заплатить в качестве НДФЛ. Помните о том, что этот налог распространяется на любой тип дохода, а не только на зарплату. Если вы продаете квартиру, машину, участок, и владеете ими меньше 5 лет, оплата составит почти треть от прибыли.
Также при частых путешествиях важно внимательно отслеживать свой статус и считать дни, проведенные за границей: даже находясь за территорией страны больше всего на 1 день, вы потеряете статус резидента.
